À qui pouvez-vous prétendre en tant qu'enfant admissible au crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC)?

L'EITC est un crédit d'impôt remboursable

L'EITC est conçu pour aider les personnes et les familles à revenu faible ou moyen à conserver une plus grande partie de ce qu'elles gagnent. En tant que crédit remboursable, même si vous ne devez aucun impôt fédéral sur le revenu, vous pouvez toujours être admissible à un remboursement.

Si vous (et votre conjoint si vous êtes marié et déclarez conjointement) remplissez les conditions pour être admissible à l'EITC, le crédit d'impôt peut augmenter avec un enfant admissible. Jusqu'à 3 enfants éligibles peuvent être utilisés pour l'EITC. Vous ne pouvez pas prétendre à l'EITC si vous déposez une déclaration de mariage séparément.

Le crédit d'impôt pour enfants est un autre crédit d'impôt qui peut valoir jusqu'à 2000 $ par enfant admissible en 2019, selon votre revenu et votre statut de déclaration.

Limites de revenu EITC 2019 et montants de crédit maximum



	Revenu gagné (célibataire)	Revenu gagné (MFJ)	Année d'imposition 201 9 Crédit maximum
3 enfants éligibles ou plus	50162 $	55 952 $	6 557 $
2 enfants éligibles	46 703 $	52 493 $	5 828 $
1 enfant éligible	41 094 $	46 884 $	3 526 $
Aucun enfant admissible	15 570 $	21 370 $	529 $

Les plafonds de revenu ci-dessus s'appliquent aux contribuables qui remplissent leur déclaration de revenus fédérale pour 2019.

Le revenu de placement doit être inférieur à 3 600 $ pour l'année.

Crédit d'impôt pour enfants 2019

Le crédit d'impôt pour enfants maximal pour 2019 est de 2000 $ par enfant admissible.

Le crédit d'impôt pour enfants peut réduire votre impôt fédéral sur le revenu jusqu'à 2000 $ pour chaque enfant admissible de moins de 17 ans (16 ans ou moins au 31 décembre 2019).
Jusqu'à 1 400 $ de ce montant pourraient être remboursables pour chaque enfant admissible, même si aucun impôt n'est dû.
Pour MFJ, une élimination progressive commence par un AGI modifié de 400 000 $ (200 000 $ pour tous les autres statuts de dépôt).
Un crédit excédant votre obligation fiscale peut être remboursable sous forme de crédit d'impôt supplémentaire pour enfants.

Qui se qualifie comme enfant éligible aux fins de l'EITC?

Pour l'EITC, un enfant éligible doit satisfaire aux 4 critères suivants:

1. Relation:

Votre fils, votre fille, votre enfant adopté, votre beau-enfant, votre enfant en famille d'accueil (ou un descendant de l'un d'entre eux, c'est-à-dire votre petit-enfant)
Frère, sœur (ou un descendant de l'un d'entre eux, c'est-à-dire votre neveu ou nièce).

2. Âge, à la fin de l'année de dépôt:

Plus jeune que vous (ou votre conjoint si vous produisez une déclaration conjointe)
Moins de 19 ans
Moins de 24 ans et étudiant à temps plein
Tout âge, s'il est définitivement et totalement invalide.

3. Résidence:

L'enfant doit avoir vécu avec vous (ou avec votre conjoint si vous produisez une déclaration conjointe) aux États-Unis pendant plus de la moitié de l'année.

4. Retour conjoint:

L'enfant ne peut pas produire de déclaration conjointe pour l'année. La seule exception à cette exigence serait si un enfant et son conjoint n'avaient pas un revenu suffisamment élevé pour exiger la production d'une déclaration conjointe, mais ils ne l'ont fait que pour demander un remboursement.

Un enfant admissible ne peut pas être l'enfant admissible de plus d'un contribuable. Habituellement, un ou plusieurs parents réclament l'enfant pour l'EITC. Si un parent ne réclame pas l'enfant, un non-parent ne peut réclamer l'enfant que si le non-parent a un revenu brut ajusté (AGI) plus élevé que le (s) parent (s).

Ne vous faites pas prendre en train de réclamer un enfant et l'EITC si vous n'y avez pas droit.

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Un exemple d'application de ces règles:

Une de mes clientes est venue au bureau des impôts pour produire sa déclaration cette année. Elle est une femme célibataire d'âge moyen employée à temps plein avec un faible revenu annuel. Cette année, elle a indiqué qu'elle souhaitait déclarer son petit-fils de 3 ans comme sa personne à charge. Elle a déclaré que le petit-fils avait vécu avec elle toute l'année et qu'elle avait fourni plus de la moitié de son soutien. Sa fille de 22 ans, la mère de l'enfant, était assise à côté d'elle. Interrogée, la fille a déclaré qu'elle aussi avait vécu toute l'année avec sa mère. Chômeuse et non étudiante, la cliente avait également fourni plus de la moitié du soutien de la fille.

Qui a le statut de personne à charge et qui est considéré comme un enfant éligible à l'EITC?

Exemptions des personnes à charge:

Le petit-fils et la fille vivaient avec le client pendant la moitié de l'année. Leurs revenus étaient inférieurs à 3 700 $ (tous les deux étaient de 0 $) et le client a fourni plus de la moitié du soutien pour chacun d'eux. Personne d'autre ne pouvait ou ne réclamerait la fille comme personne à charge. L'autre parent du petit-enfant ne pouvait pas ou ne réclamerait pas l'enfant. La fille n'était pas mariée et elle ne produirait pas sa propre déclaration en se réclamant comme exemption personnelle.
La cliente peut réclamer à la fois sa fille et son petit-fils comme personnes à charge et bénéficier d'une exemption pour chacun d'eux.
Parce que la cliente était célibataire à la fin de l'année, payait plus de la moitié des frais d'entretien d'une maison et avait une personne admissible vivant avec elle pendant la moitié de l'année, la cliente pouvait utiliser le statut de chef de ménage..

Enfant éligible à l'EITC:

Le petit-fils de 3 ans du client satisfait aux critères de relation et d'âge. Il a vécu avec elle toute l'année (test de résidence) et ne produira pas de déclaration conjointe. Le petit-fils est considéré comme un enfant admissible.
La fille du client satisfait aux tests de relation et de résidence, mais à 22 ans et non handicapée ou étudiante, ne se qualifie pas comme enfant admissible.
Étant donné que la fille n'a aucun revenu et ne produira pas de déclaration ou ne réclamera pas l'enfant, le client peut utiliser le petit-fils comme un enfant admissible à l'EITC.

L'année dernière, la cliente a déposé une demande de célibataire avec une seule exemption personnelle, elle-même. Elle n'a pas été qualifiée l'année dernière pour l'EITC. Cette année, elle a pu se présenter en tant que chef de famille, bénéficier d'une exemption personnelle et de 2 exemptions pour les personnes à charge. De plus, elle s'est qualifiée pour l'EITC avec un enfant éligible. Elle a considérablement augmenté son remboursement d'impôt cette année par rapport à l'an dernier.

Avertissement:

Les informations fiscales fédérales ou de planification fiscale fournies ci-dessus ou liées à cet article ne sont pas destinées à être spécifiques à une personne ou à une situation particulière. Toute personne souhaitant appliquer ces informations doit d'abord en discuter avec un comptable ou un fiscaliste afin de déterminer leur pertinence ou la manière dont elles s'appliquent spécifiquement à leur situation particulière.

questions et réponses

Question: Si vous avez un fils avec qui il vit avec sa mère, et que sa grand-mère le réclame même s'il ne vit pas avec elle, est-ce une fraude?

Réponse: Je ne suis pas avocat, mais si le fils vit avec sa mère et qu'ils vivent tous les deux avec la grand-mère du fils (la mère de la mère), et que la grand-mère fournit plus de la moitié de la pension alimentaire du fils, la grand-mère pourrait réclamer l'enfant. Si l'enfant ne vit pas avec la grand-mère pendant la moitié de l'année aux États-Unis, la grand-mère ne pourrait pas le réclamer pour l'EITC. Dans mon bureau des impôts, nous demandons la preuve que l'enfant habite à l'adresse du contribuable qui réclame l'enfant. La preuve inclurait un dossier médical ou scolaire avec la bonne adresse. Toute personne qui réclame une déduction ou un crédit auquel elle n'a pas droit pourrait être considérée comme une fraude par l'IRS. Faire de fausses déclarations pour obtenir l'EITC, s'il est attrapé, pourrait entraîner la perte de l'éligibilité à l'EITC à l'avenir.