Qu'est-ce qu'un 1099 et pourquoi en ai-je un?

2012 1099-Divers

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1099s vous rapportent des revenus

En général, 1099 formulaires sont utilisés pour déclarer des revenus qui vous sont potentiellement imposables. Il existe au moins dix-sept 1099 formulaires.

Les formulaires 1098 sont utilisés pour déclarer les paiements que vous avez effectués et qui sont potentiellement déductibles d'impôt, comme les intérêts hypothécaires (1098) et les frais de scolarité (1098-T).

Sauf indication contraire, vous devriez recevoir ces formulaires au plus tard le 31 janvier suivant l'année d'imposition à laquelle ils se rapportent. Produire votre déclaration de revenus avant de recevoir tous vos formulaires pourrait vous obliger à produire une déclaration de revenus modifiée (1040-X) une fois que vous les avez finalement reçus.

Annexe C et 1099-Divers

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1099 des travailleurs indépendants

C'est le gros problème que, dans mon bureau des impôts, les gens sont souvent surpris d'avoir reçu. Ils font un peu de travail pour quelqu'un, peut-être garder des enfants, réparer une voiture, consulter ou nettoyer une maison et à la fin de l'année, ils obtiennent un 1099-MISC.

1099-MISC

Les formulaires 1099-MISC sont délivrés aux entrepreneurs indépendants non salariés pour les services rendus. Aucun impôt sur le revenu, la sécurité sociale ou l'assurance-maladie n'est déduit de ce revenu par le payeur (bien que des règles de retenue à la source s'appliquent).

Quiconque reçoit 600 $ ou plus d'un payeur recevra un 1099-MISC de ce payeur.

Pour déclarer ce revenu sur votre 1040, le revenu est d'abord déclaré sur l'annexe C avec les dépenses déduites du revenu brut déclaré.

Les travailleurs indépendants sont tenus de payer à la fois la part de l'employeur et de l'employé des taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie.

Les contribuables qui ne s'attendaient pas à obtenir un 1099-MISC et qui n'ont pas gardé un tas de dépenses sont surpris non seulement par leur facture d'impôt sur le revenu, mais aussi par les taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie qu'ils doivent payer à la fin de l'année.

En plus d'être utilisé pour déclarer des revenus à un sous-traitant ou à un entrepreneur indépendant, 1099-MISC est également utilisé pour déclarer des revenus tels que:

• Paiements de loyer ou de redevances (10 $ ou plus à déclarer)
• Prix ​​et récompenses, tels que les gains à la télévision ou à la radio (Remarque: les gains de jeu sont signalés sur un W-2G).
• Paiements aux membres d'équipage par les propriétaires ou exploitants de bateaux de pêche, y compris le paiement du produit de la vente des prises
• Achat de poisson payé en espèces pour la revente.
• L'assurance-récolte procède.
• Dividendes de remplacement et paiements d'intérêts exonérés d'impôt à déclarer par les courtiers.
• Produit brut versé aux avocats (600 $ et plus).

La plupart des 1099-MISC devraient être reçus avant le 31 janvier, à quelques exceptions près, le 15 février.

Formulaire 1099-K

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1099-K

Les banques et autres entités de règlement de paiement, telles que PayPal, sont tenues de déclarer les transactions par carte de paiement et par le réseau tiers avec leurs marchands participants. 2011 était la première année où ce formulaire devait être utilisé.

Paiements par carte de commerçant et réseau tiers

Contrairement à un 1099-MISC, le 1099-K est à des fins d'information. Fondamentalement, il documente les paiements par carte de crédit ou par réseau tiers que vous recevez en échange de biens ou de services. Très probablement, vous aurez déjà des enregistrements documentant ces transactions lorsqu'elles se sont produites. Ne comptez pas deux fois les enregistrements de transaction (recettes brutes) et le 1099-K.

Avec le 1099-K, l'IRS espère réduire la sous-déclaration de ces types de transactions et donc la sous-déclaration des revenus et de l'impôt sur le revenu dû par les propriétaires de petites entreprises.

Si vous avez reçu 600 $ ou plus en paiement unique ou global d'un réseau tiers ou d'une société de carte de crédit, vous recevrez un 1099-K d'ici le 31 janvier. Cela affectera de nombreuses personnes qui gèrent eBay ou d'autres entreprises en ligne. Étant donné que les écrivains sur HubPages sont payés uniquement via PayPal, un réseau tiers, les écrivains ne recevront plus de 1099-MISC de HubPages, mais recevront à la place un 1099-K de PayPal.

Les 1099 communs

Les 1099 communs que de nombreuses personnes reçoivent comprennent:

• 1099-INT Intérêts créditeurs : Les intérêts créditeurs des banques, coopératives de crédit et autres institutions financières sont déclarés sur un 1099-INT. Les intérêts des obligations d'épargne sont également déclarés sur un 1099-INT, mais les intérêts des comptes du marché monétaire sont déclarés sur un 1099-DIV.

• Dividendes et distributions 1099-DIV: Les dividendes, les distributions de gains en capital et les distributions non imposables versés sur des actions, des fonds communs de placement ou des FNB sont déclarés sur un 1099-DIV.

• 1099-G Certains paiements gouvernementaux: les remboursements d'impôts locaux et d'État et les indemnités de chômage sont déclarés sur un 1099-G. Il est également utilisé pour déclarer les paiements agricoles et les subventions imposables.

• Déclaration des prestations de sécurité sociale SSA-1099: Les prestations de sécurité sociale et le paiement de vos primes Medicare Part B et / ou Part D sont signalés sur un SSA-1099.

• 1099-R Distributions de pensions, rentes, régimes de retraite ou de partage des bénéfices, IRA, contrats d'assurance, etc.: Les distributions de pensions, rentes, 401 (k) s, IRA et contrats d'assurance seront signalées sur un 1099-R. Les transferts, conversions et requalifications d'IRA seront également signalés sur un 1099-R. Bien que toutes ces transactions doivent être déclarées dans votre déclaration de revenus, toutes ne donnent pas lieu à une obligation fiscale.

• 1099-B Produits des opérations de courtage et d'échange de troc: Un 1099-B émis par un courtier ou une institution financière enregistre les ventes ou les rachats de titres tels que des actions, des obligations, des fonds communs de placement et des FNB. Il est également utilisé pour enregistrer les ventes ou les rachats de transactions à terme, de marchandises et de troc. Il doit documenter la date d'achat et le prix d'achat (base) ainsi que la date de vente et le prix de vente de chaque actif vendu ou racheté. Vous devriez recevoir ce formulaire avant le 15 février.

• 1099-C Annulation de la dette: Vous recevrez un 1099-C avec l'annulation de la dette par une institution financière, une coopérative de crédit, le gouvernement fédéral, le service postal américain, la FDIC ou la NCUA. À moins que votre dette ne soit annulée à la suite d'une faillite ou que vous attestiez que vous êtes insolvable au moment de l'annulation de la dette, la dette annulée sera considérée comme un revenu imposable. En vertu de la loi de 2007 sur l'allègement de la dette hypothécaire, l'annulation de la dette par restructuration ou saisie de votre résidence principale n'est généralement pas imposable. Cette loi expire à la fin de 2012. Les contribuables qui ont une dette de carte de crédit annulée par une banque sont surpris de recevoir un 1099-C et encore plus surpris de la façon dont cela affecte leur revenu imposable. Souvent, au lieu de recevoir un remboursement, ils doivent maintenant des impôts.

• 1099-OID Remise à l'émission initiale: l' OID est un type d'intérêt sur les obligations à coupon zéro et autres titres de créance similaires qui ne paient aucun intérêt jusqu'à leur échéance.

• 1099-S Produit des transactions immobilières: Le produit brut de la vente de biens immobiliers et certains paiements de redevances sont déclarés sur un 1099-S.

1099-G, -C, -B, -DIV et -INT

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Autres 1099 moins courants

• 1099-A Acquisition ou abandon de biens garantis
• 1099-CAP Changements dans le contrôle d'entreprise et la structure du capital
• 1099-H Paiements anticipés du crédit d'impôt pour la couverture santé (HCTC)
• 1099-LTC Soins de longue durée et prestations de décès accélérées
• 1099-PATR Distributions imposables reçues des coopératives
• 1099-SA Produit d'un HSA, Archer MSA ou Medicare Advantage MSA

Mise en garde!

Les informations fiscales fédérales ou de planification fiscale fournies ci-dessus ou liées à cet article ne sont pas destinées à être spécifiques à une personne ou à une situation particulière. Toute personne souhaitant appliquer ces informations doit d'abord en discuter avec un comptable ou un fiscaliste afin de déterminer leur pertinence ou la manière dont elles s'appliquent spécifiquement à leur situation particulière.

© 2012 Mark Shulkosky