Méthodes de calcul de la marge bénéficiaire

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Les marges bénéficiaires nécessaires à une entreprise pour survivre (ou prospérer!) Sont les principales mesures que les propriétaires d'entreprise et le personnel de vente doivent connaître. Il existe un certain nombre de méthodes pour calculer la marge bénéficiaire. Chaque méthode fournit une métrique différente qui aide les entreprises à prendre de meilleures décisions.

Ces calculs commencent tous par le compte de résultat.

Qu'est-ce qu'un compte de résultat?

Un état des résultats (souvent appelé état des résultats ) est un rapport sur le revenu brut d'exploitation d'une entreprise, le coût des marchandises vendues et les frais généraux… dans cet ordre.

Qu'est-ce que le revenu brut? Le revenu brut est tout l'argent qu'une entreprise reçoit des ventes ou d'autres revenus provenant de l'exploitation de l'entreprise. Les revenus divers tels que les intérêts sur les comptes bancaires ne sont généralement pas inclus dans ce chiffre car ils ne sont pas un produit des activités de l'entreprise.
Quel est le coût des marchandises vendues? Aussi connus sous le nom de «COGS», ce sont tous les coûts encourus pour produire les produits et services de l'entreprise. Les matériaux nécessaires pour fabriquer un produit en seraient un exemple.
Quels sont les frais généraux? Contrairement à COGS, les frais généraux sont tous les coûts engagés pour gérer l'entreprise. Ceux-ci ne sont pas directement imputables à la production de produits ou de services. Les éléments comprendraient les services publics, la paie, les téléphones, etc. Certains de ces coûts sont fixes et d'autres sont variables. Important: dans le rapport, notez si le total des frais généraux est AVANT ou APRÈS les taxes. En d'autres termes, excluent-ils (avant impôt) ou incluent-ils (après impôt) les impôts? Les mesures avant et après impôt doivent être surveillées, car les taxes peuvent représenter un coût annuel énorme qui doit être pris en compte. Consultez un professionnel de la comptabilité pour déterminer un taux d'imposition estimé en fonction des lois fiscales en vigueur et applicables.

En utilisant ces trois chiffres, les marges bénéficiaires de l'entreprise peuvent être calculées. Il est toujours recommandé de consulter un professionnel de la comptabilité lors de la préparation des états financiers et des rapports.

Calcul du bénéfice brut

Le profit brut, qu'il soit en dollars ou en pourcentage, est le montant du profit avant la déduction des frais généraux. Le calcul de la marge bénéficiaire brute se fait à l'aide de la formule suivante:

Le résultat est la marge brute en dollars. Il s'agit d'une mesure importante, mais pour la prévision des ventes, le coût des marchandises vendues et la marge brute en pourcentages sont plus utiles.

Malheureusement, de nombreux propriétaires d'entreprise et vendeurs ne considèrent que le bénéfice brut lorsqu'ils prennent des décisions. Le bénéfice net est le plus important.

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Qu'est-ce que la marge bénéficiaire nette?

Le bénéfice net est le montant d'argent restant après le coût des marchandises vendues (COGS) et les frais généraux sont déduits du revenu brut.

La formule du bénéfice net en dollars est:

Ensuite, pour calculer la marge bénéficiaire nette en pourcentage, une formule est:

Pour la planification des ventes, les frais généraux sont généralement également exprimés en pourcentage, calculés comme suit:

Deux formules plus simples de pourcentage de marge bénéficiaire nette pour les ventes et la planification, qui donnent la même réponse sont:

Cela facilite le calcul lors de la préparation des devis ou de l'évaluation des performances. Consultez la discussion et les exemples plus loin dans cet article.

* Comme indiqué précédemment, il faut indiquer si ce montant est avant ou après les taxes. Avoir les deux chiffres sous la main est utile.

Mettre tous ensemble

Maintenant que les nombres nécessaires ont été calculés pour l'évaluation de la marge bénéficiaire, comment sont-ils utilisés pour la prévision et la planification des ventes?

En général, les dépenses COGS varient selon le niveau des ventes. À l'inverse, les frais généraux sont souvent engagés quel que soit le niveau des ventes. Ainsi, chaque vente doit contribuer au financement des frais généraux. Ceci est souvent négligé par beaucoup dans les ventes, ce qui les amène à citer et à réduire de manière inappropriée.

Quelques exemples aideront à illustrer cela. Nous utiliserons la deuxième formule de marge bénéficiaire nette pour les ventes mentionnée ci-dessus, à savoir:

Marge bénéficiaire brute = 60%
Pourcentage des frais généraux = 30%

En branchant ceci dans la formule, le résultat serait:

60% - 30% = 30% BÉNÉFICE net

Un résultat comme celui-ci indiquerait une opération ou une vente qui génère un profit.

Marge bénéficiaire brute = 30%
Pourcentage des frais généraux = 60%

En branchant ceci dans la formule, le résultat serait:

30% - 60% = (30%) PERTE nette

Cette entreprise ou cette vente perd 0,30 $ sur chaque dollar qu'elle rapporte et cessera probablement ses activités si elle ne peut pas l'un ou l'autre ou les deux: 1) Augmenter la marge bénéficiaire brute; ou, 2) réduire les frais généraux.

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Gagner des ventes et perdre des affaires

Comme le montrent les exemples précédents, il est possible de faire des ventes, mais de perdre des affaires. Par conséquent, il est essentiel de partager les besoins et les objectifs de rentabilité avec tout le personnel de vente et le personnel concerné.

Certaines entreprises ont peur de partager leurs pourcentages de frais généraux. Pourtant, en ne le faisant pas, ils encouragent leurs équipes à prendre des décisions au jour le jour qui pourraient paralyser l'entreprise. De plus, le partage d'un pourcentage global des frais généraux est peu susceptible de divulguer des informations financières confidentielles.

Dans les entreprises où les devis et les estimations de vente sont la norme, il est essentiel de définir des marges bénéficiaires brutes et nettes que le personnel de vente doit respecter à chaque vente.

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Que signifient «dans le rouge» et «dans le noir»?

Dans de nombreux programmes comptables, une perte nette sur un compte de résultat est indiquée à l'encre rouge pour attirer l'attention sur elle. Ainsi, lorsqu'une entreprise est «dans le rouge», cela signifie qu'elle subit des pertes.

Si une entreprise réalise des bénéfices, un bénéfice net est indiqué à l'encre noire sur le compte de résultat. Donc, une entreprise qui est "dans le noir" va bien… peut-être. Comme indiqué dans le segment «Évitez de voler Peter pour payer Paul», même un bénéfice net peut masquer des pertes au sein de l'entreprise.

Anecdote amusante: le vendredi après Thanksgiving aux États-Unis est souvent appelé «vendredi noir» parce que c'est à ce moment-là que de nombreuses entreprises de vente au détail passent de «dans le rouge» à «dans le noir».

Évitez de voler Peter pour payer Paul

Le simple fait de regarder la marge bénéficiaire nette en dollars pour l'ensemble de l'entreprise peut masquer le fait que les pertes de certains centres de profit ou les ventes sont absorbées par d'autres, créant essentiellement un scénario «voler Peter pour payer Paul». Si le centre rentable de l'entreprise devait être abandonné, l'entreprise pourrait subir de lourdes pertes ou même cesser ses activités.

Si toutes les ventes, quelle que soit leur source, sont regroupées en un seul gros total, ce scénario déséquilibré est beaucoup plus probable. Avant de pouvoir prévoir avec précision les ventes, une entreprise doit segmenter et suivre les revenus de chacun de ses centres de profit. Si cela n'a pas été fait dans le passé, il peut être difficile de passer au crible les reçus de vente historiques et de déterminer les ventes pour chaque centre, bien que l'exercice puisse être très instructif et utile.

De même, le COGS de chaque centre de profit doit être évalué car la baisse des coûts pour certains produits peut masquer des coûts très élevés pour d'autres.

Ce qui est nécessaire pour éviter cette situation, c'est un compte de résultat séparé (P&L) ou un rapport indiquant la marge bénéficiaire nette pour chaque centre de profit.

questions et réponses

Question: Qu'est-ce que la marge bénéficiaire nette?

Réponse: Permettez-moi de répondre en confirmant d'abord que la marge bénéficiaire brute correspond aux revenus bruts moins le coût des marchandises vendues. Ensuite, les frais généraux sont déduits de la marge bénéficiaire brute pour obtenir votre marge bénéficiaire nette.

Cependant, il existe deux façons d'examiner la marge bénéficiaire nette: avant impôts et après impôts. Avant impôts, la marge bénéficiaire nette de base, calculée comme indiqué ci-dessus. Mais comme la plupart des gens et des entreprises doivent payer des impôts sur la marge bénéficiaire nette, la soustraction des impôts de la marge bénéficiaire nette vous dira combien il vous reste réellement en espèces après avoir payé les impôts.