Table des matières:
- Les auditeurs
- Les chats
- Types de CAT (quelques-uns d'entre eux)
- Instantanés
- Fichier d'examen de l'audit de contrôle du système
- Crochets d'audit
- Conclusion
Vérification des transactions
Les auditeurs
Alors que tout le monde profite des dernières semaines de décembre de chaque année dans une ambiance festive et joyeuse, il y a une partie de personnes qui attendent avec impatience et méfiance la fin de l'année. Dites bonjour aux auditeurs financiers. Ces professionnels sont connus sous différents noms dans différents pays: CPA en Amérique, CA au Royaume-Uni et en Inde, etc. Ces types sont les chiens de garde financiers des entités commerciales et protègent l'intérêt public en fournissant des services d'assurance. Un service d'assurance implique l'expression d'une opinion par l'auditeur sur les affaires et la santé de l'entreprise qu'il audite. Ce n'est pas une tâche facile. A chaque fin d'année, un auditeur a accès aux informations financières et aux opérations conclues par la société au cours de l'année qu'il procède ensuite à l'audit et à la vérification.Comme il n'est pas possible de vérifier les transactions qui interviennent sur une période de 12 mois en quelques semaines seulement, les auditeurs s'appuient sur des échantillons, des logiciels d'audit et des jugements professionnels.
Mais il y a des situations où un auditeur ne peut pas attendre la fin de l'année pour auditer les données financières, découvrir les erreurs et les corriger. Le meilleur exemple en est la banque. Imaginez que vous alliez à la banque pour déposer des fonds de 5 000 $ sur votre compte. La banque accepte le montant de 5000 $, mais lors de la mise à jour de la transaction dans son système informatique, disons que le système a une erreur et l'enregistre comme 4000 $. Vous pourriez ne pas vérifier vos relevés mensuels et par conséquent l'erreur pourrait passer complètement inaperçue. À la fin de l'année, le vérificateur pourrait trouver l'erreur au début de la vérification, mais qu'en est-il du coût d'intérêt de 1 000 $? Étant une erreur système, elle ne serait certainement pas isolée de votre transaction. Des milliers de comptes différents auraient été touchés et les frais d'intérêt à payer par la banque seraient énormes.Plus important également que le coût des intérêts, la réputation et l'image de la banque en seraient affectées. Les clients perdraient leur confiance dans la banque et du jour au lendemain, la banque s'effondrerait. C'est en raison de ces circonstances que les techniques d'audit continu ou simultané (CAT) ont été développées.
Les chats
Les techniques d'audit continu sont des techniques utilisées par les auditeurs pour fournir une assurance continue en temps réel et en ligne. Les CAT sont les chouchous de l'auditeur. Ils jouent un rôle déterminant dans la saisie des informations au stade de la transaction et dans leur rapport à l'auditeur en déplacement. Les ordinateurs et Internet ont permis aux entités commerciales de générer des informations en temps réel. Les teneurs de livres n'ouvrent plus leurs longs livres comptables et ne publient plus les écritures manuellement. Ils ont été remplacés par des systèmes et des logiciels qui enregistrent, traitent et génèrent des résultats pour analyse en un clic. Seuls les audits en temps réel de ces informations sont pertinents. Les CAT réduisent le délai entre la survenance des transactions et les services d'assurance fournis. Ceci est crucial pour réduire les coûts et assurer le bon fonctionnement d'une entreprise.
Les CAT sont entièrement informatisés.
Types de CAT (quelques-uns d'entre eux)
Instantanés
Cette technique implique l'installation d'un logiciel de capture instantanée aux points de traitement critiques d'une application ou d'un système. Le logiciel procède à la capture d'images de la transaction au fur et à mesure qu'elle traverse l'application et fait immédiatement rapport à l'administrateur. Pensez à un guichet automatique. Au fur et à mesure que vous effectuez la transaction, il capture des captures d'écran des données que vous entrez dans le guichet automatique et les signale aux autorités bancaires. Ces données sont ensuite analysées et auditées immédiatement pour vérifier les erreurs ou irrégularités.
Fichier d'examen de l'audit de contrôle du système
Des modules logiciels d'audit sont insérés dans le système d'application qui fournit des fonctions de surveillance et de reporting en temps réel. L'avantage de cette technique par rapport à l'instantané est que l'instantané capture chaque transaction à l'aveugle, tandis que la technique du fichier d'examen d'audit de contrôle du système capture uniquement les transactions qui présentent un écart ou une erreur.
Crochets d'audit
Les auditeurs rencontrent à plusieurs reprises des transactions suspectes. Les hooks d'audit sont des logiciels qui permettent aux auditeurs d'étiqueter ces transactions. Chaque fois que des transactions similaires se reproduisent, des rapports sont immédiatement générés et envoyés aux auditeurs. Cela tient l'auditeur informé et alerte de tout écart et cas de fraude.
Conclusion
Comme vous pouvez le constater, les CAT font gagner beaucoup de temps aux auditeurs et fournissent des informations précises, relatives et objectives sur lesquelles agir. Grâce à l'utilisation des CAT, les auditeurs n'ont plus besoin d'effectuer des vidages de données, d'obtenir des échantillons, puis de les tester, de les vérifier pour déceler d'éventuels écarts ou erreurs. Donc vraiment assez de CAT sont les animaux de compagnie préférés des auditeurs!