Table des matières:
- Le changement: augmentation du crédit d'impôt pour enfants (CTC)
- Le changement: autre crédit dépendant
- Le changement: les exemptions ne sont plus autorisées
- Le changement: une déduction standard plus élevée
- Le changement: simplification fiscale, avoir à faire avec les déductions détaillées de l'annexe A
- Le changement: limites de la déduction des impôts locaux et d'État (SALT), toujours à l'annexe A
- Le changement: les frais de déménagement ne sont plus autorisés à titre d'ajustement du revenu
- Le changement: des taux d'imposition généralement plus bas
- Changement temporaire: le plancher des frais médicaux reste de 7,5% pour 2018
- Le changement: depuis que les impôts ont diminué, les tableaux de retenue ont été modifiés au début de 2018
- Alors, qu'est-ce que tout cela signifie pour moi?
- Comment pensez-vous que vous allez faire?
La nouvelle version abrégée du formulaire 1040 (projet, sous réserve de modifications).
Service du revenu interne
Le changement: augmentation du crédit d'impôt pour enfants (CTC)
À qui profite: les familles avec enfants de moins de 17 ans.
Qui n'en profite pas: pas d'enfants, pas de crédit - pas de changement.
Selon les règles précédentes, chaque enfant qui n'avait pas atteint l'âge de 17 ans au cours de l'année de dépôt était un enfant admissible à la CTC. La CTC elle-même est «non remboursable», ce qui signifie qu'elle peut annuler un impôt sur le revenu, mais elle ne peut pas être versée en tant que remboursement. Les familles à faible revenu, dont l'obligation fiscale est déjà annulée par le biais de déductions et d'exemptions, n'ont pas bénéficié de la CTC. Le Congrès a donc créé le crédit d'impôt supplémentaire pour enfants «remboursable» (ACTC), permettant aux parties inutilisées de la CTC de rouler dans l'ACTC. Le total du CTC et de l'ACTC ne pouvait excéder 1 000 $ pour chaque enfant admissible.
Selon les règles de 2018, la CTC augmente à 2000 $, mais pas plus de 1400 $ ne peuvent être transférées à l'ACTC. De nombreuses familles avec de jeunes enfants verront leur remboursement augmenter de la CTC et de l'ACTC, mais il pourrait ne pas doubler.
Le changement: autre crédit dépendant
L'autre crédit pour personne à charge est de 500 $ pour une personne à charge qui n'est pas admissible au CTC. Cela permet de compenser la perte de l'exemption personnelle.
Qui en profite: Les ménages avec des personnes à charge qui ne sont pas admissibles au CTC, y compris ceux avec des étudiants à temps plein, des parents, des grands-parents ou des frères et sœurs adultes.
Qui n'en profite pas: Une exemption a réduit le revenu imposable de 2017 de 4 050 $. Pour les personnes dans la tranche d'imposition de 15%, le fait de pouvoir demander une exemption pour une personne à charge a réduit l'impôt fédéral de 607,50 $. Dans la tranche de 25%, les économies étaient de 1 012,50 $. Un crédit de 500 $ aide, mais ne remplace pas complètement la valeur de l'exemption. Les contribuables dont le revenu dépasse 200 000 $ (400 000 $ pour le MFJ) verront ce crédit réduit ou éliminé.
Le changement: les exemptions ne sont plus autorisées
Qui en profite: les contribuables, mariés ou célibataires, sans personne à charge.
Qui n'en profite pas: les contribuables à revenu élevé et ceux qui ont de nombreuses personnes à charge.
Pour compenser la perte d'exemptions, le Congrès a augmenté la déduction standard. Voir la section suivante pour savoir comment ces deux changements interagissent.
Le changement: une déduction standard plus élevée
Qui en profite: Les contribuables qui n'ont pas détaillé auparavant, certainement, et ceux dont les déductions détaillées étaient supérieures à la déduction standard, mais pas énormément.
Qui n'en profite pas: les contribuables qui détaillent, en particulier ceux qui ont des impôts d'État élevés (impôt sur le revenu ou immobilier).
La déduction forfaitaire de 2018 pour les contribuables célibataires est de 12 000 $; pour les chefs de famille, 18 000 dollars; pour le dépôt conjoint, 24 000 $.
En 2017, une contribuable célibataire sans personne à charge a réduit son revenu imposable de 6350 $ pour la déduction forfaitaire et de 4050 $ pour son exemption personnelle, soit un total de 10400 $. En 2018, ce contribuable obtient une déduction forfaitaire de 12000 $ et aucune exemption personnelle. Le changement net est une diminution du revenu imposable.
Si, en 2017, ce contribuable unique avait des déductions détaillées de l'annexe A de 11000 $ en plus de l'exemption personnelle de 4050 $, l'augmentation de la déduction forfaitaire se transforme en une augmentation du revenu imposable.
Passons à un couple marié, déclarant conjointement, avec trois personnes à charge. Pour le moment, nous ignorerons tout crédit d'impôt. En 2017, leur déduction forfaitaire était de 12700 $. Ils avaient cinq exemptions - contribuable, conjoint, trois personnes à charge - pour 20 250 $. Tout cela a réduit le revenu imposable de 32950 $, comparativement aux 24000 $ qui seront autorisés en 2018.
Annexe A, Taxes que vous avez payées (brouillon, sujet à changement)
Service du revenu interne
Le changement: simplification fiscale, avoir à faire avec les déductions détaillées de l'annexe A
Quatre éléments m'ont paru en guise de «simplification».
1. Comme je l'ai déjà mentionné, la déduction forfaitaire la plus élevée. Moins de contribuables bénéficieront des déductions détaillées. Cela ne signifie pas que vous ne pouvez pas réclamer vos intérêts hypothécaires ou votre organisme de bienfaisance. Cela signifie que vous pourriez ne pas vouloir, si vous n'en tirez pas avantage.
2. L'élimination des «déductions diverses soumises à 2% de l'AGI». Voici la section de l'annexe A dans laquelle:
- les vendeurs ont radié le kilométrage pour lequel ils n'ont pas été remboursés;
- les camionneurs sur route ont réclamé un repas par jour pour les nuits passées loin de chez eux;
- les amateurs peuvent réclamer des dépenses de loisirs (jusqu'à un revenu de loisirs);
- les gens ont énuméré les frais d'avocat ou de courtage engagés pour créer un revenu imposable;
- les gens ont déduit les cotisations syndicales, les petits outils, les frais d'uniformes et les frais de préparation des déclarations de revenus.
Étant donné que tous étaient soumis à ce 2% du plancher AGI (ce qui signifie que seul le montant supérieur à 2% de votre revenu compterait), la plupart des contribuables avaient peu d'utilité pour cette collecte de déductions détaillées.
3. La perte de la déduction des intérêts sur la valeur nette du logement. En vertu de la loi précédente, tant que le prêt sur valeur domiciliaire était inférieur à 100 000 $ et que le montant ne faisait pas en sorte que la maison soit «sous l'eau» en termes de valeur nette, l'intérêt était déductible. En 2018, il ne l'est plus, à moins qu'il ne soit utilisé pour améliorer la résidence principale du contribuable. (Celui-ci peut être un cauchemar pour l'IRS et les contribuables - mon HELOC d'origine a été utilisé pour des travaux indispensables sur la maison, mais après l'avoir payé un peu, j'ai emprunté contre lui pour acheter une voiture. Comment une grande partie de mes intérêts HELOC est déductible?…!)
4. L'élimination progressive de certaines déductions détaillées pour les contribuables à revenu élevé. Cette limite n'est pas en vigueur pour 2018.
Le changement: limites de la déduction des impôts locaux et d'État (SALT), toujours à l'annexe A
Qui en profite: Personne, vraiment, même si les habitants des États où les taxes foncières sont moins élevées peuvent ne pas remarquer de différence.
Qui n'en profite pas: les contribuables à revenu élevé qui paient l'impôt sur le revenu de l'État, et les gens des États où les impôts fonciers sont élevés (y compris la Californie, New York, le New Jersey et d'autres). Les mariés qui produisent des déclarations conjointes ressentiront cette limite plus que les célibataires.
Le nouveau code des impôts impose une limite sur le SALT qui peut être déduit à l'annexe A. Pour les célibataires, chef de ménage, veuve admissible et marié conjointement, la limite est de 10 000 $.
Un contribuable célibataire à revenu modéré qui vit dans un État où les impôts fonciers sont faibles pourrait avoir 3 000 $ de retenues à la source, 4 500 $ d'impôts fonciers et 750 $ d'impôts fonciers. Cette personne ne remarquera aucune différence par rapport à la nouvelle limitation.
Un couple marié, chacun gagnant à peu près le même montant d'argent, vivant dans le même État, aurait 6000 $ de retenues à la source (3000 $ chacun), 4500 $ d'impôts fonciers et 750 $ d'impôt foncier. En 2017, ce couple aurait inscrit 11250 $ à l'annexe A. Pour 2018, la déduction sera limitée à 10000 $.
Le changement: les frais de déménagement ne sont plus autorisés à titre d'ajustement du revenu
Qui en profite: Eh bien, ce n'est pas vraiment un avantage, mais les familles de militaires en service actif qui se déplacent sous ordre peuvent toujours assumer leurs frais. (Les coûts couverts par l'armée sont déjà exclus des revenus.)
Qui n'en profite pas: toute personne qui déménage pour prendre un nouvel emploi. Les personnes qui partaient pour la retraite n'étaient pas autorisées à demander ce rajustement.
Le changement: des taux d'imposition généralement plus bas
Qui en profite: Presque tout le monde.
Bien que les modifications apportées à l'annexe A et la perte d'exemptions puissent augmenter le revenu imposable, la plupart des taux d'imposition ont diminué. Ce qui avait été la tranche de 15% est maintenant de 12%. La tranche de 25% est devenue la tranche de 22%. La tranche la plus basse est toujours de 10%, donc si votre revenu imposable est suffisamment bas, vous ne verrez pas de changement.
Changement temporaire: le plancher des frais médicaux reste de 7,5% pour 2018
Qui en profite: Les gens qui ont des frais médicaux élevés (y compris l'assurance maladie) et qui peuvent également détailler.
Pour 2018, les contribuables peuvent encore bénéficier de frais médicaux supérieurs à 7,5% de leur AGI. Cela signifie que si vous avez déjà atteint le seuil ou que vous êtes proche, vous souhaitez envisager de payer vos factures médicales avant 2019 pour profiter de la déduction. Les frais médicaux payés par carte de crédit sont considérés comme «payés» à des fins fiscales, même si vous avez toujours le solde.
Le changement: depuis que les impôts ont diminué, les tableaux de retenue ont été modifiés au début de 2018
Qui en profite: Presque tout le monde a un chèque de paie un peu plus élevé au cours de l'année.
Qui n'en profite pas: Toute personne dont l'impôt augmente selon les nouvelles règles (par exemple, à partir des modifications de l'annexe A) constatera qu'elle a également eu moins de retenues à la source, un double coup dur lorsque la facture d'impôt arrive à échéance en avril prochain.
Alors, qu'est-ce que tout cela signifie pour moi?
Certaines personnes ont une victoire claire: leurs remboursements augmentent. D'autres bénéficieront de nouveaux crédits d'impôt ou de crédits plus importants, mais perdront les déductions. Certains contribuables vont simplement devoir payer des impôts plus élevés. Tant que vous ne pourrez pas parler à un spécialiste en déclarations ou obtenir le logiciel le plus récent, il sera difficile de dire si vous avez gagné en vertu de la nouvelle loi fiscale.