Modifications de l'impôt fédéral sur le revenu en 2018: qu'est-ce qui aide? ce qui fait mal?

Les taxes.

Modifications de l'impôt fédéral sur le revenu des particuliers en 2018

Le 15 décembre 2018, le Congrès a adopté et le président Trump a promulgué les modifications les plus importantes de la loi fiscale fédérale au cours des 30 dernières années. Bien qu'il y ait eu de nombreux changements pour les entreprises, des changements importants ont également été apportés à la législation fiscale des particuliers. On estime que 65% des contribuables verront leurs impôts fédéraux diminuer, 6% verront leurs impôts augmenter et les autres ne verront aucun changement.

Chaque contribuable est une situation unique. De nombreux changements aideront la plupart des individus, certains blesseront et d'autres n'auront aucun effet. Passez en revue les changements et voyez quels changements sont bons et lesquels sont mauvais pour vous.

Nouveaux taux d'imposition inférieurs

Si le nombre de tranches d'imposition reste le même (sept), la nouvelle loi fiscale abaisse principalement les taux d'imposition. Voir le tableau ci-dessous pour les nouveaux taux marginaux d'imposition pour 2018. Aux tranches d'imposition les plus élevées, 35% et 37%, les déclarants pourraient en fait payer un taux marginal d'imposition plus élevé sur une partie de leurs revenus que ce qu'ils auraient eu avec les anciens taux.

Le bien: En général, abaisser les taux d'imposition et relever le seuil pour chaque tranche d'imposition devrait entraîner une baisse des taux d'imposition pour presque tout le monde si leur revenu et leur statut de dépôt restent les mêmes. Les déclarants célibataires gagnant moins de 200 000 $ et ceux qui déclarent un MFJ (dépôt conjoint) gagnant moins de 400 000 $ devraient voir leur impôt sur le revenu baisser.

Pour la plupart des déclarants MFJ, la peine de mariage a été essentiellement éliminée. Pour les 4 tranches les plus basses, les seuils pour les déclarants mariés sont exactement deux fois les seuils pour les déclarants célibataires. Les déclarants mariés gagnant 400 000 $ paieront le même taux d'imposition que 2 déclarants célibataires gagnant chacun 200 000 $. La pénalité revient pour les couples mariés dans les deux tranches d'imposition les plus élevées.

Les points négatifs: Comme indiqué ci-dessus, les personnes à revenu élevé aux taux marginaux d'imposition plus élevés (35% et 37%) pourraient en fait payer des impôts plus élevés que sous l'ancien taux si rien d'autre ne change leur situation fiscale. Cependant, de nouveaux taux inférieurs dans les tranches d'imposition inférieures et d'autres modifications de la loi pourraient minimiser, voire éliminer, cette augmentation d'impôt pour certains de ces contribuables à revenu plus élevé.

Nouveaux taux d'imposition pour 2018



Taux d'imposition marginal	Célibataire	Dépôt de mariés conjointement
dix%	0 $ à 9 525 $	0 $ à 19 050 $
12%	9 526 $ à 38 700 $	19 051 à 77 400 dollars
22%	38 701 à 82 500 dollars	77 401 à 165 000 dollars
24%	82 501 à 157 500 dollars	165 001 à 315 000 dollars
32%	157 501 à 200 000 dollars	315 001 USD à 400 000 USD
35%	200 001 à 500 000 dollars	400 001 à 600 000 dollars
37%	Plus de 500 000 $	Plus de 600 000 $

Allégé le fardeau de l'AMT

L'impôt minimum alternatif (AMT) a été conçu pour assurer que les contribuables riches payaient leur juste part d'impôt sur le revenu en limitant certaines des déductions qu'ils réclamaient. Étant donné que les exemptions de l'AMT n'étaient pas indexées sur l'inflation, de plus en plus de contribuables à revenus de plus en plus bas ont été frappés par des charges fiscales plus élevées. De nombreuses familles de la classe moyenne, pour lesquelles la loi originale n'a jamais été destinée à affecter, ont été entraînées dans l'AMT.

La nouvelle loi fiscale élimine l'AMT pour des millions d'Américains. En augmentant les exemptions AMT à 70 300 $ pour les déclarants uniques et à 109 400 $ pour les déclarants MFJ, beaucoup moins de contribuables seront touchés par cet impôt sur le revenu supplémentaire. À l'avenir, les exemptions AMT seront indexées sur l'inflation. Les seuils de revenu pour l'élimination progressive des montants d'exemption ont également été considérablement augmentés à 500 000 $ pour les déclarants uniques et à 1 000 000 $ pour les déclarants MFJ.

Le bien: La modification de la législation fiscale élimine cette taxe supplémentaire pour des millions d'Américains de la classe moyenne qu'elle n'était pas censée affecter à l'origine.

Les points négatifs : Il ne semble vraiment pas y avoir d'inconvénient à ce changement. Bien que la loi fiscale n'ait pas éliminé la taxe pour tout le monde, elle ne s'appliquera probablement qu'aux contribuables à très haut revenu. Ces contribuables devront toujours calculer leur déclaration de revenus deux fois et payer cet impôt sur le revenu supplémentaire.

Augmentation de la déduction standard

La déduction standard double presque à 12 000 $ pour les déclarants uniques et à 24 000 $ pour les MFJ. Environ 30% des déclarants détaillaient les déductions en vertu de l'ancienne loi fiscale. Ce nombre devrait être considérablement réduit en vertu de la nouvelle loi. De nombreuses déductions ont été éliminées, mais il en reste plusieurs.

Comme indiqué ci-dessous, les déductions pour les impôts locaux et d'État (SALT) restent bien que limitées à une déduction maximale de 10 000 $. Les déductions pour dons de bienfaisance ainsi que les frais médicaux demeurent également.

Les déductions qui n'ont pas survécu comprennent celles pour les dépenses non remboursées des employés, les frais de préparation de déclarations de revenus, les déductions diverses limitées au plafond de 2% de l'AGI, les frais de déménagement, le stationnement subventionné par l'employeur et le remboursement du transport, ainsi que certaines pertes en cas d'accident et de vol.

Le bien: beaucoup moins de contribuables détailleront et seront soulagés de ce fardeau de tenue de registres.

Les points négatifs: avec l'augmentation de la déduction forfaitaire, les exemptions pour les personnes et les personnes à charge ont été éliminées (voir ci-dessous). Les contribuables ayant plus de 2 personnes à charge pourraient voir cela contribuer à augmenter leurs impôts.

Élimination des exemptions personnelles et à charge

Bien que la nouvelle loi fiscale ait augmenté la déduction forfaitaire, elle a éliminé l'exemption personnelle de 4150 $ pour 2018.

Le bien: les contribuables ayant moins de 4 exemptions s'en tireront probablement mieux avec l'augmentation de la déduction forfaitaire. Les contribuables à revenu élevé qui ont perdu leurs exemptions personnelles par le biais de l'élimination progressive peuvent également bénéficier ou du moins obtenir ce résultat en peu ou pas de changement dans leur facture fiscale.

Le mauvais: Les contribuables ayant une famille nombreuse perdront toutes leurs exemptions personnelles, mais une partie de cette perte pourrait être compensée par l'augmentation du crédit d'impôt pour enfants.

SALT est limité à 10000 $

Les déductions fiscales nationales et locales (SALT) sont limitées à 10 000 $. Outre les impôts sur le revenu des États et locaux, cette limite comprend également les taxes foncières. C'est la même limite pour les déclarants célibataires et mariés (pas de doublement pour les couples mariés). Les contribuables qui utilisaient auparavant la déduction forfaitaire ne seront probablement pas affectés par ce changement. De nombreux contribuables à faible revenu, en particulier ceux qui vivent dans des États à faible taux d'imposition, ne dépasseront probablement pas cette limite.

Le bon: Pour la plupart des contribuables, ce changement est à son meilleur, ou pire, neutre. Les contribuables gagnant entre 200 000 $ et 500 000 $ et qui sont tombés dans l'AMT en vertu de la loi précédente ont généralement vu ces déductions limitées ou éliminées de toute façon.

Le mauvais: si vous avez un revenu élevé, en particulier dans un État fiscal élevé, et que vous détaillez, vous ne pourrez pas déduire toutes les taxes d'État, locales et immobilières que vous payez si le total dépasse 10000 $. Les contribuables gagnant moins de 200 000 $ ou plus de 750 000 $ qui ont bénéficié de déductions SALT dans le passé mais qui ne sont pas tombés dans l'AMT seront probablement affectés par la nouvelle limite.

L'intérêt hypothécaire résidentiel est limité

En vertu de la nouvelle loi, la déduction du taux d'intérêt sera limitée à l'endettement d'une maison neuve de 750 000 $, contre 1 000 000 $.

Le bon: Rien ne change pour ceux qui ont des hypothèques antérieures au 15 décembre 2017.

Le mauvais: Les contribuables fortunés qui achètent des maisons chères ou même des contribuables aux revenus plus modestes qui achètent des maisons dans des zones immobilières chères après le 15 décembre 2017, pourraient ne pas être en mesure de déduire tous leurs intérêts hypothécaires.

Modifications aux déductions d'intérêts sur la marge de crédit sur capitaux propres

Des modifications ont également été apportées aux règles de déduction des intérêts sur la marge de crédit sur valeur domiciliaire pour les contribuables qui ont octroyé ces prêts après le 15 décembre 2017. Les intérêts ne peuvent être déduits que si le prêt a été utilisé pour acheter ou améliorer la propriété garantissant le CRU.

Le bien: Les intérêts sur les prêts HELOC, jusqu'à 100 000 $, qui ont été utilisés pour acheter ou améliorer la propriété garantie par le prêt sont toujours déductibles.

Le mauvais: Les intérêts sur HELOC ne sont plus déductibles si l'argent a été utilisé pour payer une voiture, des vacances, des frais universitaires ou autre chose. Vous ne pouvez pas déduire les intérêts si l'argent du prêt a été utilisé pour acheter ou améliorer une autre propriété.

Augmentation du crédit d'impôt pour enfants

La nouvelle loi double, de 1 000 $ à 2 000 $, le crédit d'impôt pour enfants. De plus, la portion remboursable passe de 1 000 $ à 1 400 $. Il existe également un nouveau crédit non remboursable de 500 $ pour les personnes à charge autres que les enfants. Encore plus de familles auront droit à cette prestation parce que le seuil de revenu pour l'élimination progressive de ce crédit d'impôt passe de 110 000 $ à 400 000 $ pour un couple marié.

Le bien: tout est bon: crédit accru, crédit remboursable accru, crédit pour les autres personnes à charge et plus de contribuables admissibles. Sur la base des limites de revenu, sauf pour les très hauts revenus, la plupart des familles avec enfants bénéficieront de ce changement.

Les points négatifs: Cette modification de la législation fiscale ne semble blesser personne.

Pénalité fiscale d'assurance maladie

La facture fiscale a éliminé la pénalité fiscale pour ne pas avoir d'assurance maladie, mais elle n'entre en vigueur que le 31 décembre 2018. Les contribuables touchés ne verront pas ce changement tant qu'ils n'auront pas déposé leurs déclarations de revenus pour 2019.

La nouvelle loi a également réduit le niveau de revenu au-dessus duquel vous pouvez déduire les frais médicaux remboursables. Désormais, vous pouvez déduire ces frais médicaux dans la mesure où ils dépassent 7,5% de votre revenu brut ajusté (au lieu de devoir dépasser 10% sous l'ancienne loi).

Le bien: Il existe un seuil inférieur, 7,5% de l'AGI, pour déduire les frais médicaux de la poche.

Le mauvais: La sanction pour ne pas avoir d'assurance maladie n'entre en vigueur qu'en 2019.

Changements pour les travailleurs autonomes et les petites entreprises

Le taux d'imposition des sociétés étant tombé à 21%, d'autres modifications de la législation fiscale ont été apportées pour aider les propriétaires de petites entreprises et les travailleurs autonomes. Les contribuables qui tirent une partie ou la totalité de leurs revenus de sociétés de personnes, de S corps ou en tant que propriétaires uniques («pass through entités»), la loi crée une nouvelle déduction de 20%.

Reste de la surtaxe d'assurance-maladie

Les hauts revenus sont toujours assujettis à la surtaxe supplémentaire de 3,8% sur l'assurance-maladie. Le bailleur d'un revenu de placement net ou d'un revenu brut rajusté supérieur à 200 000 $ (célibataire) ou 250 000 $ (MFJ) est assujetti à une taxe d'assurance-maladie supplémentaire de 3,8%. Il s'agit d'une taxe d'assurance-maladie sur le rendement des placements des hauts revenus.

Les contribuables à revenu élevé dont le revenu est supérieur à 200 000 $ (célibataire) ou 250 000 $ (MFJ) sont également assujettis à un impôt d'assurance-maladie supplémentaire de 0,9% sur le revenu gagné au-dessus de ces seuils. Il s'agit d'une taxe d'assurance-maladie supplémentaire sur le revenu gagné des hauts revenus.